उच्च स्तरीय कर से बचाव: कैसे Apple, अमेज़न, और स्टारबक्स करते हैं।

अपतटीय कर परिहार पर लेखों की श्रृंखला में यह तीसरा है। पहले और दूसरे के लिए यहां क्लिक करें।

Apple के सीईओ टिम कुक न्यूयॉर्क में IBM Watson मुख्यालय में एक समाचार सम्मेलन के दौरान एक सवाल का जवाब देते हैं- 30 अप्रैल, 2015 (एपी फोटो / रिचर्ड ड्रू, फाइल)

टैक्स हैवेन के समानांतर ब्रह्मांड में, कुल्हाड़ी कर के दो तरीके हैं: एक अवैध कहा जाता है, चोरी (उस पर मेरा लेख); जबकि अन्य को कर कमियों के माध्यम से सरकारों द्वारा प्रदान किया जाता है और इसलिए, परहेज कहा जाता है। आप जो पढ़ने वाले हैं, वह सभी हमारे राजनेताओं का धन्यवाद है।

कॉरपोरेशन अपनी कर योजनाओं को एक गुप्त रूप से संरक्षित रखते हैं क्योंकि कोकाकोला अपने सम्मिश्रण फार्मूले करता है। हालाँकि, कानून के प्रोफेसरों और खोजी पत्रकारों ने कुछ योजनाओं को एक साथ जोड़ दिया है। उनके काम और एक सीनेट समिति से, हम यह देख सकते हैं कि यह कैसे किया जाता है। हमें अक्सर यूरोप की ओर देखना पड़ता है जहां यह बेहतर तरीके से सामने आया है। लेकिन हम निश्चित हो सकते हैं अगर यह वहाँ किया जाता है, यह यहाँ हो गया है।

सबसे पहले, सरल अंतर्निहित पैटर्न। खेल वास्तव में एक देश में अर्जित की गई आय अर्जित करने का नाटक करके खेला जाता है, जैसे कि यह यूरोप में कम कर अधिकार क्षेत्र में अर्जित किया गया हो। इसके अलावा, निगम उस आय के खिलाफ स्थापित करने के लिए किसी विदेशी देश में कृत्रिम खर्च का उपयोग करते हैं।

अमेज़ॅन ने अपने आश्चर्यजनक बिक्री पैटर्न के लिए 2012 में यूके में सुर्खियां बटोरीं। गार्जियन ने कहा कि अमेज़न ने ब्रिटेन में 213 मिलियन डॉलर की बिक्री की सूचना दी, जबकि लक्ज़मबर्ग में इसकी बिक्री $ 11 बिलियन थी।

क्या? कहाँ पे? लक्समबर्ग? यह यूरोप का अंतिम ग्रैंड डची - 500,000 से कम आबादी वाले एक औसत अमेरिकी शहर से छोटा देश है। यह दुनिया के अग्रणी वित्तीय केंद्रों में से एक है और न्यूयॉर्क, लंदन और हांगकांग के साथ बड़ी लीग में होने के रूप में मान्यता प्राप्त है। थोड़ा लक्ज़मबर्ग इतना अद्भुत कैसे हो सकता है? यह सब कुछ चाहता है - बहुत ही सस्ती कीमत पर कर से बचाव।

चाल क्या है? अमेज़ॅन अनुबंध पर ठीक प्रिंट में, आप देखेंगे कि एक किताब खरीदने वाला एक अमेज़ॅन लक्ज़मबर्ग से ऑर्डर कर रहा है, न कि अमेज़ॅन यूके।

लक्समबर्ग में एक व्यवसाय चलाने के लिए केवल कुछ अमेज़ॅन कर्मचारियों की आवश्यकता होती है। ब्रिटेन को हजारों अमेज़ॅन कर्मचारियों को स्वास्थ्य सेवा, उनके बच्चों के लिए शिक्षा आदि प्रदान करने के लिए हुक पर छोड़ दिया गया है, आदि। इस बोझ से छुटकारा पाने के लिए, लक्ज़मबर्ग अमेज़न को एक बहुत ही विशेष कर सौदा दे सकता है और अभी भी एक बड़ा लाभ उठा सकता है।

यूरोप आक्रामक रूप से निगमों का पीछा कर रहा है जो कर परिहार योजनाओं का दुरुपयोग करते हैं। यूरोपीय प्रतिस्पर्धा आयोग ने इस साल अक्टूबर में अमेज़न पर 259 मिलियन डॉलर का जुर्माना लगाया। प्रतियोगिता आयोग ने टिप्पणी की:

“लक्ज़मबर्ग ने अमेज़ॅन को अवैध कर लाभ दिया। परिणामस्वरूप, अमेज़ॅन के मुनाफे का लगभग तीन-चौथाई कर नहीं लगाया गया था। ”

इस योजना को (लक्ज़मबर्ग के राष्ट्रीय पक्षी के सम्मान में गोल्डक्रेस्ट कहा जाता है क्योंकि शायद लक्ज़मबर्ग बौद्धिक संपदा रॉयल्टी पर कर नहीं लगाता है) ने अमेज़ॅन को अपनी अमेरिकी मूल कंपनी द्वारा रखे गए बौद्धिक संपदा अधिकारों को आंशिक रूप से लक्ज़मबर्ग की सहायक कंपनी में स्थानांतरित करने की अनुमति दी, जिसने रॉयल्टी को कर मुक्त कर दिया। अंतरराष्ट्रीय बिक्री पर।

यूरोपीय संघ में अपमानजनक; अमेरिका में पूरी तरह से ठीक है

हालांकि सीनेट ने 2013 में अमेरिकी कर कोड में बदलाव की सिफारिश की थी- विशेष रूप से आईपी अधिकारों के हस्तांतरण के बारे में - इसके बारे में कुछ भी नहीं किया गया था या किया जा रहा था। इस प्रकार, एक अमेरिकी अदालत ने गोल्डकारस्ट योजना को वर्तमान अमेरिकी कर कानून के अनुसार लक्समबर्ग में आईपी अधिकारों की शिफ्टिंग को बरकरार रखा।

कर चोरी की मात्रा इस सवाल को उठाती है कि क्या अमेज़ॅन की क्षमता छोटे खुदरा बुकस्टोर्स को निचोड़ने के लिए इसकी बेहतर व्यवसाय प्रणाली या करों को चकमा देने की बेहतर क्षमता के कारण है जो स्थानीय लोग नहीं कर सकते।

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स्टारबक्स ब्रूस ए टैक्स स्टॉर्म

कर से बचने के लिए स्टारबक्स की गुप्त चटनी हमें एक उत्कृष्ट उदाहरण देती है कि मूल कंपनी और सहायक कंपनी के बीच कागज पर मात्र हस्तांतरण से कुछ भी नहीं होने से कैसे खर्चे पैदा किए जा सकते हैं।

कानून के प्रोफेसर एडवर्ड क्लेनबर्ड द्वारा वर्णित एक गैंबिट में, स्टारबक्स ने स्विट्जरलैंड में एक कंपनी बनाई, जिसे स्टारबक्स ट्रेडिंग कहा जाता है। स्टारबक्स ट्रेडिंग स्विट्जरलैंड ने दक्षिण अमेरिका से कच्ची कॉफी की फलियां खरीदीं, उन्हें स्टारबक्स के लिए बेच दिया और कहा कि 20% मार्कअप पर रोस्टिंग करें। जाहिर है, सेम को भूमि-बंद स्विट्जरलैंड में नहीं भेजा गया था, लेकिन सीधे रोस्टरों को भेजा गया था। स्टारबक्स स्विट्जरलैंड अपने कंप्यूटर पर लेनदेन के अलावा कुछ नहीं करता है। इस बीच के आदमी की कोई जरूरत नहीं है; स्टारबक्स यूके आसानी से डायरेक्ट ऑर्डर कर सकता था। फिर भी, स्टारबक्स यूके इस 20% का भुगतान करता है और इसे अपने यूके टैक्स से घटा देता है।

तो कर आदमी इस स्पष्ट चकमा की अनुमति कैसे देता है? Pricing ट्रांसफर प्राइसिंग ’नामक एक टैक्स नियम है। यह एक कंपनी को आंतरिक सेवाओं के लिए शुल्क लेने की अनुमति देता है, अगर वह बाहरी सेवाओं से इन सेवाओं को खरीदता है तो वह क्या भुगतान करेगा। स्टारबक्स दिखा सकता है कि छोटी कॉफी की दुकानों को लगभग 20% का भुगतान करने वाले ब्रोकर के माध्यम से ऑर्डर करना पड़ता था (मैं चर्चा के उद्देश्यों के लिए उपयोग कर रहा हूं)।

इस बिंदु पर हमारे पास एक उदाहरण है कि एक उच्च कर से कम कर वाले देश में आय को कैसे स्थानांतरित किया जाए और इससे कटौती करने के लिए कृत्रिम खर्च कैसे बनाया जाए। इसे प्रॉफिट शिफ्टिंग के नाम से जाना जाता है। किसी भी संदेह के रूप में क्या ग्रह पर सबसे रचनात्मक दिमागों में से कुछ उस अवसर के साथ कर सकते हैं? एक सीनेट जांच के लिए धन्यवाद, हमारे पास एक झलक है।

लेकिन पहले कर कानूनों की एक और ख़ासियत। अमेरिकी एक निगम पर कर लगाता है जहां उसे शामिल किया गया था। आयरलैंड एक निगम पर कर लगाता है, जहाँ उसे नियंत्रित और प्रबंधित किया जाता है।

एक देश के बिना एक कंपनी

ऐसा लगता है कि एप्पल को एक भूत निगम के विचार को प्राप्त करने का श्रेय प्राप्त है। प्रोफ़ेसर क्लेनबर्ड ने उन्हें ations स्टेटलेस कॉर्पोरेशंस करार दिया। ’काम पर एप्पल की प्रतिभा का यह उदाहरण 2013 की सीनेट रिपोर्ट में विस्तृत है। यहाँ एक का त्वरित मार्ग है

Apple ने आयरलैंड में एक सहायक कंपनी को शामिल किया जिसे Apple ऑपरेशन्स इंटरनेशनल (AOI) कहा जाता है जिसे क्यूपर्टिनो में प्रबंधित किया गया था। चूंकि यह अमेरिका में शामिल नहीं था और आयरलैंड में प्रबंधित नहीं किया गया था, इसने बिल को एक देश के रूप में एक कंपनी के रूप में फिट किया और किसी भी देश में कर नहीं लगाया।

Apple ने माना कि सीनेट की सुनवाई से पांच साल पहले AOI ने किसी भी देश में कर रिटर्न दाखिल नहीं किया था। उस अवधि में, Apple ने सीनेट समिति को बताया कि AOI को निचले स्तर के अपतटीय Apple सहयोगी (p22) से 29.2 बिलियन डॉलर का लाभांश प्राप्त हुआ था। उसने इस आय पर अमेरिका या आयरलैंड को एक प्रतिशत कर का भुगतान नहीं किया।

Apple के पास अन्य सहायक कंपनियों से भरा एक बुशेल था। ध्यान दें कि कितने में how कोई कर निवास नहीं है ’:

Apple कॉर्पोरेट संगठन चार्ट

AOI की एक सहायक कंपनी Apple ऑपरेशंस यूरोप (AOE) थी, जिसके आयरलैंड में 40 कर्मचारी थे, जो कथित तौर पर आय में 42 बिलियन डॉलर कमाते थे। AOE ने स्वैच्छिक रूप से (यह आयरलैंड में प्रबंधित नहीं किया गया) $ 7 मिलियन के कर का भुगतान किया। यह 0.005% की दर पर था और आयरलैंड की कॉर्पोरेट कर दर 12.5% ​​नहीं थी (ध्यान दें कि अमेरिकी दर 35% है)।

राजनेताओं ने इसके बारे में कुछ भी नहीं किया ... फिर भी।

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यूरोप चौंक गया

2014 में एक लक्समबर्ग पीडब्ल्यूसी की अंतरात्मा की आवाज वाली कर्मचारी एंटोनी डेल्टूर ने जो देखा उसे देखकर वह बहुत परेशान हो गई और राजनीतिक द्वंद्व के साथ, कि उसे लगा कि उसे इसके बारे में कुछ करना है। वह जानता था कि वह जो करने जा रहा था वह एक कैरियर ब्रेकर था। उसे फिर से एक बड़ी लेखांकन फर्म के साथ नौकरी नहीं मिलेगी; उसे आर्थिक रूप से तोड़ने के लिए एक महंगे आपराधिक मुकदमे के माध्यम से रखा जाएगा; संभवतः जेल की अवधि मिलती है और रिहा होने के बाद, वह अपने जीवन के बाकी दिनों के लिए एक स्ट्रिप मॉल की दूसरी मंजिल पर काम करने के लिए तत्पर हो सकता है।

उनके लीक से कई देशों के नागरिकों को फायदा होगा। कुछ, यदि कोई हो, उसकी सहायता के लिए आएगा। कोई भी सरकार उन्हें व्हिसल-ब्लोअर सुरक्षा के साथ सहायता नहीं करेगी, और अधिकांश मीडिया बैरन जनता को उनके बलिदान और उत्पीड़न के बारे में बहुत कम या कुछ भी नहीं जानने के लिए अपनी पूरी कोशिश करेंगे।

लीक से एक परिचित दृश्य सामने आया जिसे लक्सलीक्स के रूप में जाना जाता है: लक्समबर्ग में एक छोटा कार्यालय भवन जिसके दरवाजे पर बड़ी बहुराष्ट्रीय कंपनियों की एक लंबी सूची है। सूची में 340 बड़े एमएनसी थे। उन सभी बड़े निगमों के नामों के बारे में सोचें जिन्हें आप जानते हैं कि आप जारी रखने के लिए बहुत थक चुके हैं: Microsoft, Amazon, Koch Industries इत्यादि। अधिकांश लक्समबर्ग में एक दरवाजे पर होगा। बेशक, जैसा कि एक उम्मीद करता है, नाम "डिज़नी" सपने की कर दरों के इस परियों के देश में दिखाई देता है।

डेल्टूर ने लीक के लिए कोई पैसा नहीं मांगा, लेकिन उन्होंने कहा कि उन्होंने दोषी ठहराया है।

उसने लक्ज़मबर्ग की सरकार और कर परिहार उद्योग को यह दावा करने से नहीं रोका कि वह एक चोर था और उस पर एक अपराधी के रूप में मुकदमा चलाया जाना चाहिए, जिस पर उसे जुर्माना और दोषी ठहराया गया था। वह सजा अपील के तहत है।

हालांकि, जिन्न बोतल से बाहर था। अरबों डॉलर के कर से बचाव, और सभी सरकारों की दृढ़ इच्छाशक्ति और कि उन्होंने उनके बारे में कुछ भी उजागर नहीं किया। राजनेताओं को कार्रवाई करनी थी।

लूपहोल्स को बंद करना

अमेरिका सहित सरकारें इस आवश्यकता को लागू कर रही हैं कि व्यवसाय देश-दर-देश आधार पर अपने लाभ की रिपोर्ट करते हैं। यह एक छोटी सी शुरुआत है।

डेल्टॉर के बलिदान के परिणामस्वरूप सरकारें कर राजस्व में अरबों डॉलर की वसूली करेंगी। डेल्टूर को एक प्रतिशत भी नहीं मिलेगा, उसकी आपराधिक सजा और जुर्माना की संभावना है, लेकिन वह जल्द ही भुला दिया जाएगा। अमेरिका में पहले ही ऐसा हो चुका है।

इसके अतिरिक्त, यूरोपीय (संघ) आयोग ने पाया कि एप्पल ने अनुबंध डॉज का उपयोग किया था। यूरोप के ग्राहकों को आयरलैंड में AOI के साथ 'बनाया' गया था और उनके देश में Apple Corporation के साथ नहीं था।

यूरोपीय संघ ने आयरलैंड को 12.5% ​​की अपनी सामान्य दर से Apple को चार्ज करने का निर्देश दिया, जिसकी राशि $ 15 बिलियन थी। Apple भुगतान करने के लिए सहमत हुआ। हालांकि, हाल ही में पैराडाइज पेपर्स में इस विश्वस्तरीय इनोवेटर को दिखाने वाले ईमेल का पता चला है, जिसमें कहा गया है कि वह अपने व्यवसाय को आगे बढ़ाए, जहां अब आयरलैंड में कर लगाया जाएगा। ऐसा लगता है जैसे जर्सी द्वीप का चैनल द्वीप इसका अगला गंतव्य है।

द डिफर्ड इनकम क्वांडरी

अमेरिका विश्व आय पर करों का भुगतान करता है (विदेशी करों का शुद्ध भुगतान) जबकि कुछ अन्य देश केवल देश के भीतर आय पर कर लगाते हैं। अमेरिकी निगमों ने दावा किया कि उन्हें अन्य बहुराष्ट्रीय निगमों के साथ प्रतिस्पर्धा करने के लिए कर ब्रेक की आवश्यकता थी। इसलिए अमेरिकी सरकार ने अपने निगमों को एक बड़ा ब्रेक दिया। उन्हें केवल अन्य देशों में अर्जित आय पर कर लगाया जाता है, यदि, जैसा और जब वे उस धन को अमेरिका में लाते हैं।

तो, ज़ाहिर है, वे नहीं करते हैं। उन्होंने इसे ऑफशोर कर दिया। ऐप्पल ने अनुमानित 200 अरब डॉलर का निवेश किया है।

पिछले 11 दिसंबर को सीनेट द्वारा पारित नया कर बिल इस विदेशी अर्जित आय पर कर को सामान्य 35% से घटाकर 14% कर देता है। यह वही दर है जो ओबामा ने अपने 2016 के बजट में प्रस्तावित की थी। ओबामा ने ढहते राष्ट्रीय राजमार्ग प्रणाली को ठीक करने के लिए बरामद अरबों की योजना बनाई, लेकिन रिपब्लिकन ने उसे अवरुद्ध कर दिया।

दबाव काम कर रहा है

निर्मम आपराधिक अभियोगों द्वारा डेल्टोर जैसे व्हिसलब्लोअर को दबाने के सरकार के सर्वोत्तम प्रयासों के बावजूद (अन्य व्हिसलब्लोअर अभियोजन पक्ष पर मेरा लेख देखें), लीक बढ़ रहे हैं।

इंटरनेशनल कंसोर्टियम ऑफ इंडिपेंडेंट जर्नलिस्ट्स (ICIJ) ने डेल्टॉर जैसे भविष्य के व्हिसलब्लोअर्स की रक्षा करने का एक तरीका खोज लिया है। ध्यान दें कि इसने पनामा पेपर्स और पैराडाइज पेपर्स के स्रोतों की सुरक्षा कैसे की है। इतना अधिक लीक, न केवल बैंकों के बारे में, बल्कि लेखांकन और कानून फर्मों जैसे एनबलरों के बारे में भी है कि इन रणनीति से लाभ अगले कुछ वर्षों में होने की संभावना है।

Deltour खुलासे के समय से, इंटरनेट अभियानों ने यूरोपीय संघ में इस मुद्दे को जीवित रखना शुरू कर दिया। यूरोपीय संघ की संसद की एक जांच समिति ने एक कर देने वाली रिपोर्ट जारी की है, जिसमें इन टैक्स से बचने की रणनीतियों की अनुमति देने में अपनी निष्क्रियता के लिए अपनी ही सरकार की आलोचना की गई है।

अमेरिकी सीनेट इनवेस्टिगेटिव कमेटी ने अमेरिका के टैक्स कोड में बदलाव के लिए कई प्रभावी सिफारिशें कीं, जो अब तक की सबसे अधिक अपमानजनक गालियां हैं।

अब 10 साल हो गए हैं जब अमेरिकी सरकार ने ब्रैडली बिरकेनफेल्ड को जेल में डाल दिया था, जिसने अमेरिकी नागरिकों के बारे में जानकारी लीक की थी ताकि स्विस बैंक का उपयोग कर अन्य करों को निकाला जा सके। उस समय से, खोजी पत्रकारों और कर निष्पक्षता समूहों ने संघर्ष किया है।

लड़ाई का ज्वार चल रहा है। दबाव जारी है। इस सप्ताह फेसबुक ने घोषणा की कि वह आयरलैंड में विज्ञापन आय (2016 में $ 14.8 बिलियन) को रोक देगा और इसे उस देश में बुक करेगा जहां इसकी उत्पत्ति होती है।

अधिक मतदाता जो इन जुआरी को समझते हैं, अधिक संभावना वाले निगमों को उस देश को चलाने की लागत का उचित हिस्सा देने के लिए मजबूर किया जाएगा जिसमें उनके अधिकारी ऐसी विशेषाधिकार प्राप्त जीवन शैली का आनंद लेते हैं।

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